Учебная платформа «Технология кредитования малого бизнеса онлайн» www.tkmb-online.ru
На платформе представлен онлайн-курс методике ЕБРР в формате видеоуроков, где собраны все нюансы финансового анализа МСБ: от алгоритма сбора данных и формирования аналитических отчетов до структурирования кредитных сделок и принятия решения по кредитам.
В каждом видеоуроке:
– описание финансовых инструментов и подробное объяснение, как их применять;
– где брать информацию для формирования отчетов, особенности её использования для финансового анализа;
– задачи для тренировки на основе реальных рабочих ситуаций;
– тестовые задания;
– дополнительные материалы: рабочие тетради, документы с формами и формулами, которые вы узнаете на уроке и другие.
Для тех, кто привык учиться более традиционно, обновили интерактивные учебники. В полный курс входит 8 учебников, которые помогают освоить методику ЕБРР от азов до профессионального уровня. К каждой теме прилагаются практические задания из реальной работы кредитных специалистов. Можно выбрать, как полный курс, так и отдельные учебники, чтобы изучить конкретную тему.
Приглашаем изучите методику ЕБРР на платформе «ТКМБ-онлайн» с нуля до профессионального уровня и стать экспертом в сфере кредитования малого и среднего бизнеса.
.
Внимание!
Вся информация в учебнике актуальная на первое полугодие 2023г. В связи с постоянными изменениями в налоговом законодательстве РФ, учебник «Налоги и налогообложение в РФ» обновляется ежегодно. Используйте самую последнюю версию учебника.
1.1. Принципы построения налоговой системы России
Налоги и финансово-экономический анализ
При проведении финансово-экономического анализа любого заемщика всегда приходится сталкиваться с выяснением его налоговых обязательств, так как любой бизнес подвергается налогообложению.
Налоги – обязательные, индивидуальные и безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Выделяют несколько основных принципов налоговой системы России:
Обязательность – все обязаны своевременно платить налоги.
Справедливость – все находятся в равных условиях, все платят налоги.
Определённость – правила новых налогов должны быть известны заранее.
Удобство – уплата налогов должна быть удобной для налогоплательщиков, а не для налоговых служб.
Экономичность – издержки по собиранию налогов должны быть минимальны.
Эластичность – быстрая адаптация налогов к изменяющейся ситуации.
Однократность – один и тот же объект налогообложения за одно время должен облагаться налогом единожды.
Стабильность – изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
Стоимостноевыражение – налоги уплачиваются только в денежной форме.
Единство – налоговая система действует на всей территории страны и одинакова для всех.
1.2. Налоговое законодательство в России
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством, которое в России имеет многоуровневую структуру.
I уровень – Конституция Российской Федерации.
II уровень – Налоговый кодекс Российской Федерации, а также Международные договоры (например: договоры об избежании двойного налогообложения).
III уровень – Федеральные законы и подзаконные акты, в т.ч. региональные законы.
1.4. Определения в налогообложении
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налоговое законодательство выделяет следующие обязательные элементы налогообложения:
Налогоплательщики – юридические или физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги и сборы.
Объект налогообложения – какое-либо обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога, например:
– Реализация товаров
– Оказание услуг
– Прибыль
– Доход
– Имущество
Налоговая база – Количественное, стоимостное или физическое выражение объекта налогообложения, например:
– Стоимость реализованных товаров
– Размер прибыли
– Стоимость имущества
– Мощность двигателя в лошадиных силах
Налоговый период – срок, в течение которого происходит формирование налоговой базы. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов. Отчетный период – установленный временной период, за который налогоплательщики предоставляют налоговую отчетность, например:
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Может быть выражена, как в процентах, например:
– 13%
– 18%
– 30%
так и в абсолютных величинах на единицу (иногда весь объект) обложения, например:
– ХХХ рублей за 1 гектар (для земельного налога)
– ХХХ рублей за лошадиную силу (для транспортного налога)
Порядок исчисления налога – способ, механизм или формула расчета налога, например:
– Налоговая база (руб.) х налоговая ставка (%)
Порядок и сроки уплаты налога – способы и сроки уплаты налогов, например:
– Не позднее 20-го числа каждого месяца
– Не позднее 28 календарных дней после окончания отчетного периода